■ はじめに：倒産の8割は「お金が尽きた」から
多くの企業は赤字ではなく、
「資金ショート」によって倒産します。
実際の現場でも、
- 黒字なのに倒産
- 売上が増えているのに資金が足りない
- 税金・社会保険の支払いが遅れる
- 入金サイトに振り回される
という企業は非常に多い。
経営改善で最も優先すべきは、
“資金繰り管理の仕組み化” です。
■ 資金繰り管理は「3つの視点」で考える
資金繰り管理は、次の3つのセットで行うのが正解です。
① 過去の資金繰り（実績の把握）
② 現在の資金繰り（現金残高・支払予定）
③ 未来の資金繰り（3～12ヶ月シミュレーション）
これをセットで行うと、
倒産リスクは大幅に下がります。
■ ① 過去の資金繰り：なぜ実績確認が必要か？
✔ 現場の“思い込み”を排除できる
「今月は黒字のはず…」
「この案件は利益が出ているはず…」
実績を確認すると、
思い込みとのズレが明確に分かります。
✔ 資金ショートの原因が見える
- 売掛金の回収遅れ
- 外注費・仕入増加
- 工事原価の増大
- 経費の使いすぎ
- 手形の支払タイミング
数字を見ることで問題点が明確になります。
■ ② 現在の資金繰り：キャッシュ残高の把握
毎日の残高を見ている企業ほど再建が早いです。
最低限、以下の数字は毎日確認するべきです。
- 現金残高
- 当座預金残高
- 今週・来週の支払予定
- 売掛回収予定
経営者が“毎日3分見る”だけで倒産確率は劇的に下がります。
■ ③ 未来の資金繰り：3〜12ヶ月先を予測する
未来の資金繰り表を作ることで次のことが分かります。
✔ いつお金が足りなくなるか
✔ 投資のタイミングが適切か
✔ 銀行相談が必要な時期
✔ 返済額に無理がないか
経営改善計画では、
“未来の資金繰り”が最重要資料 として扱われます。
■ 資金繰りの失敗は「回収・支払のズレ」が原因
多くの企業の資金繰り悪化は、
売上や利益ではなく タイミング の問題です。
よくあるパターン：
① 売掛入金が遅いのに、支払いが早い
→ 常に資金不足が発生
② 仕入が先行してしまう
→ 売上は出るが現金は増えない
③ 外注費の支払いが集中
→ 資金繰りが跳ねる
④ 税金・賞与・決算支払いが読めていない
→ 毎年「突然お金が足りない」状態に
■ 改善策①：入金サイトを短縮する
- 早期回収の交渉
- 入金前の前金（着手金）
- 月末締め→毎月2回締めに変更
- 請求漏れの防止体制
例：建設業
- 請求月2回化
- 部分請求の仕組み化
→ 入金サイトが20〜30日改善することも多い
■ 改善策②：支払いサイトを改善する
- 支払条件の見直し
- 外注先との取引条件再交渉
- 定期購入品のまとめ買いを減らす
例：製造業
- 材料仕入れを 30日→45日 に
→ 毎月100～300万円単位で余裕が出る
■ 改善策③：在庫管理の改善でキャッシュを増やす
在庫は“現金が形を変えただけ”です。
- 過剰在庫の削減
- 安全在庫の再設定
- 回転率の管理
- デッドストックの処分
在庫が多い企業は、
資金繰り悪化のリスクが高い。
■ 資金繰りの“危険サイン”
このサインが出たら、即改善が必要です。
⚠️ 1. 社会保険料や税金の支払い遅れ
⚠️ 2. 外注・仕入先への支払い遅れ
⚠️ 3. 経営者への貸付金が増える
⚠️ 4. 銀行残高を見ていない
⚠️ 5. 利息のみ支払い状態
⚠️ 6. 毎月の借入が増えている
これらは、405事業の支援現場では
“危険信号”として扱われます。
■ 資金繰り改善のゴールは「安定したキャッシュフロー」
ゴールとは？
❶ 毎月の現金残高がプラス
❷ 支払遅延がない
❸ 税金・賞与を前もって準備できる
❹ 突発的な支払いにも対応
❺ 攻めの投資ができる余力がある
■ 経営改善計画で資金繰りが改善する理由
✔ 金融機関との調整（返済負担軽減）
✔ 未来の資金繰りを数字化
✔ 資金繰りを月次で管理
✔ 粗利改善とセットで効果発揮
✔ 認定支援機関の伴走による改善
資金繰り改善は“テクニック”ではなく、
「仕組み化 × 習慣化 × 金融調整」 の組み合わせです。
■ 実例：資金繰り改善で再建した企業
事例①：製造業
- 売掛金を毎月2回回収に変更
- 外注費支払サイトを30→45日に
- 在庫削減
→ キャッシュ残高が3ヶ月で2倍に
事例②：建設業
- 請求漏れ防止フローを構築
- 部分請求を徹底
- 工事原価の月次管理
→ 資金繰りが安定、リスケから正常返済へ復帰
事例③：小売業
- 在庫削減
- 仕入条件を見直し
→ キャッシュ残高が毎月安定
■ まとめ：資金繰りは“経営のライフライン”
資金繰りは、利益より重要です。
- 利益が出ても倒産する
- 売上が増えても倒産する
- 経費削減しても倒産する
倒産する企業の大半は
「お金の流れを見ていない」
ことが原因です。
資金繰り改善のポイントは以下の通り。
✔ 過去の資金繰り実績を把握
✔ 毎日の現金残高をチェック
✔ 未来の資金繰りを予測
✔ 回収・支払のズレを解消
✔ 在庫を適正化
✔ 金融機関と適切に調整
✔ モニタリングで継続改善
💬 「資金繰りが見えている企業」は倒産しない。
これは支援現場の“絶対ルール”です。
